虚拟货币离岸市场分析论文

2023年06月17日 18:37

前言

企业境外投资登记，即俗称的“企业ODI登记”（ODI, Overseas Direct Investment）是目前中国境内企业向境外开展投资行为中最为常见、最为重要的合规手续，也是最早开放的企业资金出境方式之一。在当下的中国市场环境中，境内企业开展境外运营、境外并购、搭建VIE/红筹结构、境外IPO上市等各项境外投资活动，为了确保投资的合规性以及资金进出境内外的便利性，基本都会涉及到企业ODI登记手续，所以接下来就为大家简单阐述一下企业ODI登记的重要知识点和常见问题。

什么是企业境外投资登记?

(即企业ODI登记)

简言之，企业境外投资登记是指在中华人民共和国依法设立的企业通过设立、并购、参股等方式向境外开展投资行为时，应当向境内相关部门依法履行的行政许可事项。

通常情况下，境内企业需要向至少三个政府机关进行相应的备案或者核准手续，分别是商务主管部门、发展和改革委员会以及外汇管理部门；当境外投资标的/运营实体涉及到部分特殊行业时，需要进一步向行业主管部门征询相关境外投资意见，所涉及的审批部门也会因此有相应变化。

ODI登记涉及的主要法律规定

境外投资活动有哪些？

根据相关法规规定，境外投资活动主要包括但不限于下列情形：

1.获得境外土地所有权、使用权等权益;

2.获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益;

3.获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益;

4.获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益;

5.新建或改扩建境外固定资产;

6.新建境外企业或向既有境外企业增加投资;

7.新设或参股境外股权投资基金;

8.通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。

实操中的通常情况下，绝大部分企业一般都是针对“新建境外企业或向既有境外企业增加投资”作为主要投资目的向相关政府部门申报企业境外投资登记，其他投资活动在实操过程中出现较少，所要求的申报文件和项目披露也会有一定的区别。

境外投资登记的主要作用

1.保障境内企业在境外持股的合规性

2.保障境内企业境外融资和返程投资的合规性

3.打通境内企业境外投资资金汇出汇入的双向通道

常见问题解答

Q1：境外企业A的主要资产a位于中国境内，境内企业B 直接并购境外企业A，从而获得境内资产a。该类情形是否需要履行企业境外投资登记？

A1：根据相关法规规定，境内企业B并购境外企业A后，将获得境外企业A的相关权益，故需要履行企业境外投资登记。

Q2：境内企业A拟向境内企业B收购其控制的境外企业b，交易资金拟于境内支付。上述投资活动是否需要履行企业境外投资登记？

A2：根据相关法规规定，境内企业A向境内企业B收购其控制的境外企业b，属于相关部门认定的境外投资活动，仍需要履行企业境外投资登记。

Q3：境内企业A拟0元收购境外企业B，企业B的财务报告中显示B有一定资产，该类情况是否适用发改委11 号令？

A3：根据“发改委11号令”，境内企业A在收购境外企业B的过程中既不存在货币、证券、实物、技术、知识产权、股权、债权等资产、权益投入，也不提供融资、担保的，不构成发改委11号令第二条所认定的投资活动，故无需向发改委履行企业境外投资登记手续；但是否需要向主管商务部门履行登记手续，建议进一步征求当地商务部门的意见。

图文来源：创汇投CLUB

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