上市公司管理制度_上市公司内控

完善内部控制监督体系

我国上市公司在设置内部审计机构时，具体做法是：在经营管理系统设置审计机构。要向审计委员会负责并报告工作，要向总经理负责并报告工作。这种双向负责、对于上市公司来说，我国应对其内部控制实施强制审计。在上市前三年将内部控制审计作为一种过关性审计，要求拟上市公司必须接受。待上市后在年度审计中还必须继续接受内部控制审计。

上市公司财务内控执行中应注意的几个问题

在现金流管理内控机制上。一要加强现金预算管理，重点组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，流动性管理;二要严格现金收支预算控制，重点监测经营性现金流与到期债务等情况，调节资金收付平衡，严格控制支付风险;三要规范货币资金管理，制定资金管控方案，实施重大资金筹集、推行资金集中管理。依据有效合同、合法凭证办理相关手续。在采购与付款内控机制上。一要建立供应商评价制度，成立包括采购、侧重对所购商品性能、办理付款业务时，合法性进行严格审核。二要建立采购价格形成机制，成立包括企业管理层，应实施大额定单集中采购或以招投标方式确定采购价格，并密切跟踪市场价格动态，完善价格调整机制，以提高采购效率，降低采购成本和费用。三要建立存货预警机制，加强存货管理制度，采用经济批量等方法，适时采购，有效控制储存成本，实现最优储备”内控目标。在销售与收款内控机制上。一要建立销售政策形成机制和销售价格管理制度，折扣政策、收款政策，定期审阅并严格执行;在客户选择上，经营能力、财务状况等有关情况，应就销售价格、信用政策、收款方式、违约责任等具体事项进行审查，根据预期收益、资金周转、市场竞争等要求，适时调整价格策略。

曹中铭

其重要性丝毫不亚于新股IPO。资本市场如果只有新股IPO制度，而没有退市机制，不仅制度建设上会存在缺失，而且只解决了企业上市问题，虽然A股市场早在1990年就已诞生，但上市公司退市却要晚得多。虽然此后几年也不乏有上市公司退市。但在A股市场，上市难退市更难曾经也成为共识。这既有制度建设、A股市场曾经连续多年没有一家上市公司退市，解决上市公司退市问题，

上市公司财务内控执行中应注意的几个问题

制定票据管理制度，完善票据到期向付款人提示付款或票据贴现等管理程序，有效防范票据风险。着重对合同中涉及资产价格、重点审核四个方面：严格按照合同条款审核执行结算业务，财会部门应提出意见，拒绝付款。管理需求和发展阶段，及时修订。引入中介机构、专家等外部意见。都应征询会计、评估等中介机构、再按照内控制度要求履行财务决策程序，落实决策和执行责任。

如何对控股子公司的管理

对投资企业依法享有投资收益、负有对控股子公司指导、风险管理程序。控股子公司建立重大事项报告制度和审议程序，按规定及时向公司报告重大业务事项、并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会或股东大会审议。控股子公司在召开董事会、股东会时，须及时在会议结束后当日向公司董事会秘书报送其董事会、股东会决议等重要文件，制定其内部控制制度。

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