北斗星财务管理咨询有限公司(北斗星控股集团)

日期：2023年06月03日 10:18 浏览量：3

来源：央视财经

扇贝去哪儿了，终于有了合理的解释——獐子岛涉嫌财务造假！

经过17个月的调查，证监会7月10日晚上公布了对獐子岛涉嫌违法违规的调查结果，认定獐子岛公司涉嫌财务造假、虚假记载和信息披露不及时，向獐子岛发出了行政处罚及市场禁入事先告知书。

其中，2016年，獐子岛虚增利润约1.31亿元，2017年，虚减利润约2.79亿元。根据獐子岛发布的公告，证监会决定对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对董事长吴厚刚采取终身市场禁入措施。

证监会公布调查结果

獐子岛涉嫌两次财务造假

2018年，獐子岛公司两次公布巨额亏损，央视财经记者就曾两次奔赴现场展开调查。尤其是2018年2月，獐子岛再次公告扇贝大量死亡。

经过17个月的调查，证监会认定獐子岛公司涉嫌财务造假、虚假记载和信息披露不及时。

证监会发出的《告知书》指出：

1、獐子岛涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷。2016年虚增利润1.31亿元，2017年虚减利润2.79亿元。

证监会表示，獐子岛公司一直使用的结转成本方法，其公司内部财务人员竟然无法有效核验。通过使用这种方法，2016年，獐子岛虚增利润约1.31亿元，最终公告年度净利润0.76亿元。

而经证监会测算，獐子岛2016年真正利润总额为-4,822.23万元，净利润-5,543.31万元，业绩亏损。

当时的獐子岛还是*ST獐岛，2014、2015年，公司已经连续两年亏损。

通过造假，獐子岛2016年净利润转正，成功摘帽。

而在2017年，公司又使用同样的套路，虚减利润约2.79亿元，最终公告净利润-7.26亿元。对此，央视财经记者调查时，很多业内人士曾提出质疑，认为公司是通过大额计提的方式进行财务“洗澡”。

广东中投恒泰投资有限公司CEO 余少波（2018年2月采访）：如果2018年再亏损，很有可能被第二次ST，一个上市公司，它会有比较大的压力。如果说一次性把计提数额放大一点，第二年，往往更容易把大的包袱甩掉。

2、獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》也被证监会证实为涉嫌虚假记载。

2017年10月25日，獐子岛公告称，已按既定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作，公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。

而仅在3个多月后，公司即表示发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常，预计2017年净利润亏损5.3亿元—7.2亿元。

对此，证监会通过对比北斗星通记录的船只航行记录，发现在秋测期间，獐子岛的相关船只根本就没有抽测其公告的很多点位，公司公告失实，涉嫌虚假记载。

其实，央视财经记者2018年2月在獐子岛采访时就曾接到村民举报，2017年下半年时，扇贝就已经明显减少，而公司高管明明知道，却隐瞒不报。

辽宁省大连市獐子岛镇居民（2018年2月采访）：10月中旬就发现死得挺多的，还以为是正常死亡。11月份发现接近90%死亡，感觉不对劲了，董事长也回来，而且有不少专业人员。

调查显示，2017年11月中旬，獐子岛财务总监勾荣就已经发现扇贝销售数据大幅下降，相关数据与三季报中全年盈利预测9000万元至1.1亿元相差远超20%。

此后，勾荣最终确定公司“2017年四季度业绩下滑，全年业绩与原业绩预测偏差较大”，并向吴厚刚进行汇报。

辽宁省大连市獐子岛镇居民（2018年2月采访）：当年就是公开的骗局，这次又玩这个骗局，大伙儿都不相信扇贝死了，但是狼确实来了。

2五年内扇贝三次“跑路”

△央视财经《交易时间》栏目视频

证监会此次立案调查从2018年2月开始，历经17个月。事实上，这并不是獐子岛第一次被监管机构立案调查。

2014年，大连证监局就因“公司披露的2014年第三季度报告和关于部分海域底播虾夷扇贝存货核销及计提存货跌价准备的公告”，而对獐子岛公司开展了专项核查，要求提交书面整改报告，并出具警示函。

2018年，大连证监局再次因獐子岛公司未及时对业绩预告进行修正或必要的风险提示，而对公司采取出具警示函的监管措施。

2014年至2019年期间，獐子岛曾多次“业绩变脸”，原因都指向“扇贝游走了”或“饿死了”。

2014年10月獐子岛的扇贝“突然跑了”，震惊整个A股市场。獐子岛集团公告称，公司进行秋季底播虾夷扇贝存量抽测，发现存货异常，公司因此第三季度亏损7.63亿，而亏损的主要原因是北黄海异常冷水团等。

2018年2月獐子岛表示，降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降，养殖规模的大幅扩张更加剧了饵料短缺，再加上高温导致虾夷扇贝摄食效率下降，造成扇贝瘦弱进一步加剧。长期累积效应导致扇贝死亡。2017年，该公司亏损7.23亿元。

2019年4月27日獐子岛发布一季报，公司一季度亏损4314万元，理由依然是“底播虾夷扇贝受灾”，俗称“扇贝跑路”。

2019年7月8日晚间，獐子岛发布2019年度上半年业绩预告，预计2019年1-6月亏损2000万元至亏损2500万元，净利润同比下降约253%。3

獐子岛是否退市成焦点

律师支招股民索赔

根据证监会公布的调查结果，证实了獐子岛公司谎言连篇。獐子岛公司连续四年亏损，是不是面临退市？一系列造假背后，蒙受了经济损失的股民们又该怎么办呢？

△央视财经《交易时间》栏目视频

投资者：那当然应该退市，骗人的，很多人是血本无归。

獐子岛公司方面则表示，证监会的《事先告知书》中认定的事实未触及《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》第二条、第四条、第五条规定的重大违法强制退市情形。

律师表示，獐子岛公司情况相对特殊，一旦证监会处罚落实，则证实公司在2016年是通过财务造假实现利润转正，也就是说獐子岛在2014至2017年间，曾连续四年亏损，这样的情形是否会被强制退市？有待深交所判定。

北京市浩天信和（深圳）律师事务所高级合伙人马勇：需要经过深圳交易所的上市委员会，就证监会做出的处罚决定以及相关事实，做出独立和专业的判断，出具审查意见之后，才能够强行退市。

对于獐子岛公司，证监会走完听证和复议等流程后，将会公布最终的处罚结果。獐子岛公司涉嫌财务造假和信息披露不及时，广大股民是直接的受害者。

从2010年11月开始，獐子岛股价就呈现震荡下跌的走势，股价从最高34.59元下跌至最低3元，区间最大跌幅超过90%。其中，2018年獐子岛扇贝逃跑事件爆发，公司股价连续5天跌停，从6.96元/股跌到了4.56元/股，跌幅41.01%。

北京市浩天信和（深圳）律师事务所高级合伙人马勇：如果证监会的处罚决定书最终下达，股民可以根据证监会的处罚决定，向公司的高管、实际控制人提起索赔，如果有中介机构参与的话，也可以向中介机构提起民事索赔。刑事层面的话，如果股民觉得达到了刑事追究的标准，也可以向公安机关立案，请求追究公司以及相关直接责任人员的刑事责任。

投资者：肯定要赔偿，这个赔偿不仅仅亏损多少赔偿多少，股民的投资、资金都有成本利息的，连这些都要赔。